房产税改革的内容,逐步推进房产税改革试点?

2010年9月30日

    一、什么是房产税试点、什么是房产税改革

1.房产税与物业税最大的不同在于,房产税是已有税种,可以调整征收范围后推出,而物业税的出台需要立法程序。

2.作为保有环节的税种,房产税是我国现阶段的首选。

3.房产税于1986年出台,征收范围为经营性房产 (不含住宅),依照房产余值计征的税率为1.2%;依照房产租金收入计征的税率为12%。

4.加快推进房产税改革试点,并逐步扩大到全国。

5.对贷款购买商品住房,首付款比例调整到30%及以上。

6.商业银行暂停发放居民家庭购买第三套及以上住房贷款

7.加强对消费性贷款的管理,禁止用于购买住房。

    二、房产税改革试点工作、房产税改革试点办法、上海试点房产税

1.上海房产税草案称:家庭人均面积是衡量是否征收的重要依据。

2.如果符合征税条件,征税额相当于房产价值的8‰。

3.推进房产税试点工作,势必会进行差异化操作,即对首套房免征或降低税率,多套房和大户型房屋从严征收。

4.与房地产有关的一些税种也将被合并,避免更多成本转嫁到购房者身上。

5.此前传出上海将出台房产税,但截至目前,上海方面仍未公开承认。

6.税收是一项重要的调控手段,即便没有本轮调控,房产保有环节的税收也将适时出台。

    三、房产税试点内容、房产税改革试点内容、房产税改革的内容

1.出台资源税改革方案,统一内外资企业和个人城建税、教育费附加制度,逐步推进房产税改革,研究实施个人所得税制度改革,完善消费税制度,研究开征环境税的方案。

2.全面编制中央和地方政府性基金预算,试编社会保险基金预算,完善国有资本经营预算,加快形成覆盖政府所有收支、完整统一、有机衔接的公共预算体系。

3.建立行政事业单位国有资产统计报告和收入管理制度,完善中央企业国有资本经营收益上缴和使用管理制度。

    四、房产税试点城市、杭州房产税试点、深圳房产税试点、逐步推进房产税改革试点

1.调整住房交易环节的契税和个人所得税优惠政策。

2.加强对土地增值税征管情况的监督和检查,重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目进行土地增值税的清算和稽查。

3.加快推进房产税改革试点工作,并逐步扩大到全国。

4.切实增加住房有效供给。

5.各地要加大对各地2010年住房建设计划和用地供应计划实际完成情况的督察考核力度,切实落实中小套型普通商品住房和保障性住房建设计划和供地计划。

6.房价上涨过快的城市,要增加居住用地的供应总量。

7.认真落实支持公共租赁住房建设的税收优惠政策。鼓励金融机构支持保障性安居工程建设,抓紧制定支持公共租赁住房建设的中长期贷款政策。

8.加大住房交易市场检查力度,依法查处经纪机构炒买炒卖、哄抬房价、怂恿客户签订“阴阳合同”等行为。 阅读全文…

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房产税如何计算,个人房产税的计算方法?

2010年9月30日

    一、房产税计算公式、最新房产税计算方法、企业房产税计算方法

房产税计税方法 房产税计税依据 房产税税率 税额计算公式
从价计征 房产余值 1.2% 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
从租计征 房产租金 12% 全年应纳税额=租金收入×12%(或4%)

    二、房产税如何计算、个人房产税的计算方法、两种计税方法

从价计征房产税

1.从价计征的房产税,是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。

2.房产税采用比例税率,依照房产余值从价计征的,税率为1.2%。

从租计征房产税

1.从租计征的房产税,是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。

2.房产税采用比例税率,依照房产租金收入计征的,税率为12%。

3.对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税。

    三、二手房产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法

1.例子:

某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元?

2.解析:

从价计征的房产税以房产余值作为计税依据,应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

    四、居民房产税计算方法、农村房产税计算方法、土地使用税计算方法

1.例子:

王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。

2008年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2008年应纳房产税额为( )元?

2.解析:

1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);

2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;

3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);

4)三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。

    五、上海房产税计算方法、房产税纳税义务人

1.房产产权属国家所有的,由经营管理单位纳税。

2.房产产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。

3.房产产权出典的,由承典人纳税。

4.房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。

5.房产产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。

6.无租使用其他房产的问题。

7.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。 阅读全文…

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最新房产税税率表,2010年房产税税率是多少?

2010年9月30日

    一、最新房产税税率表、2010年房产税税率是多少

1.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。

2.从价计征房产税

从价计征的房产税以房产余值为计税依据。

3.从价计征房产税税率

年税率为1.2%,即按房产原值一次减除10%~30%后的余值的1.2%计征。

4.从租计征房产税

从租计征的房产税以房屋出租取得的租金收入为计税依据。

5.从租计征房产税税率

税率为12%,即按房产出租的租金收入的12%计征,但对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

    二、个人出租房产税税率、单位房产税税率、房产税应纳税额的计算方法

1.从价计征的房产税应纳税额的计算

应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

2.从租计征的房产税应纳税额的计算

应纳税额=租金收入×12

3.房产税的应纳税额的计算

房产税应纳税额的计算公式是:应纳税额=计税依据×适用税率

4.例1:某企业的经营用房原值为2000万元,允许减除20%后计税,其应纳房产税税额的计算方法为:〖JZ〗应纳税额=(2000万元-2000万元 ×20%)×1.2%=19.2万元

5.例2: 某公民出租房屋三间,年租金收入30000元,其应纳房产税税额的计算方法为:〖JZ〗应纳税额=30000元×12%=3600元

    三、深圳房产税税率、上海房产税税率、北京房产税税率、从价计征房产税

1.按照房产余值征税的,称为从价计征。

2.房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。

3.扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。

4.这样规定,既有利于各地区根据本地情况,因地制宜地确定计税余值,又有利于平衡各地税收负担,简化计算手续,提高征管效率。

5.房产原值:应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

6.主要有:暖气,卫生,通风等,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。

    四、杭州房产税税率、天津房产税税率、从租计征房产税

1.按照房产租金收入计征的,称为从租计征,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。

2.房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。 对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待。

3.共担风险的,按房产余值作为计税依据,计征房产税。

4.对收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。

5.对融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收,租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。

6.新建房屋交付使用时,如中央空调设备已计算在房产原值之中,则房产原值应包括中央调设备。 阅读全文…

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房产税征收对象,房产税征收标准?

2010年9月30日

    一、房产税征收对象、企业房产税征收对象、重庆房产税征收对象

1.房产税的征税对象是房产。

2.房产指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

3.独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产,但室内游泳池属于房产。

4.由于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品。

5.对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税

6.对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

    二、房产税征收时间

1.房产税纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,征收房产税。

2.房产税纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,征收房产税

3.房产税纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,征收房产税。

4.房产税纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,征收房产税。

5.房产税纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,征收房产税

6.房产税纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,征收房产税。

7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,征收房产税。

    三、房产税征收条例、房产税征收办法、房产税征收管理

1.房产税暂行条例

http://www.gov.cn/banshi/2005-08/19/content_24823.htm

2.沈阳市房产税征收管理办法

http://www.people.com.cn/item/flfgk/dffg/1987/B142008198703.html

3.厦门市房产税征收管理办法

http://www.xm-l-tax.gov.cn/wenjiangonggao/2000/216.shtml

    四、房产税征收标准、房产税征收范围

1.房产税征收范围:城市、县城、建制镇、工矿区,不包括农村的房屋。

2.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

3.房产税在房产所在地缴纳。

4.房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。

5.房产税的纳税人应按照条例的有关规定,及时办理纳税申报,并如实填写《房产税纳税申报表》。 阅读全文…

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最新小规模纳税人税率,小规模纳税人增值税税率?

2010年8月17日

    一、什么是小规模纳税人、小规模纳税人标准?

2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例实施细则》第28条、29条规定的小规模纳税人标准如下:

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的;

2.除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的;

3.本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上;

4.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;

5.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

    二、最新小规模纳税人税率、小规模纳税人增值税税率?

1.2009年1月1日起施行的新《增值税暂行条例实施细则》规定:

小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率,将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。

2.2009年1月1日以前:商业小规模纳税人税率4%,其他小规模纳税人税率6%

3.为提高企业对全球经济危机的抵抗力,2009年开始,国家陆续出台了企业减负政策,小规模纳税人税率降低很多。

    三、小规模纳税人增值税计算方法?

1.不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)

2.应纳税额=不含税销售额×征收率

    四、小规模转一般纳税人?

1.对纳税人“小”转“一般”的思考

2.上万小规模纳税人将升格为一般纳税人

3.关于小规模纳税人达标转认定一般纳税人的通知

4.小规模纳税人转为一般纳税人

    五、小规模纳税人发票、小规模纳税人办理发票事项指南:

已办理国税税务登记的且有增值税税种纳税人(包括个体经营者),凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式到办税服务厅办理发票购领手续。

1.纳税人应填写表格:《发票检查情况报告表》(加盖公章或发票专用章或财务专用章),两份

2.纳税人应提供资料:《发票购领簿》、上次购买已填用完的发票存根(初次购买除外)

3.纳税人办理流程:纳税人提交《发票检查情况报告表》及应提供资料到办税服务厅“综合受理窗”;纳税人上次领用的发票验旧后,缴纳本次购买发票的工本费,领取发票。

4.小规模纳税人代开增值税专用发票需要哪些资料?

答:小规模纳税人可以到城区国税局的任办税服务厅申请代开专用发票,需携带以下资料:

1)税务登记证副本;
2)购货方《税务登记证》(副本)复印件或一般纳税人资格证书复印件
3)填报《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》并预缴税款;
4)发票专用章或财务专用章
5)该笔业务税收缴款书复印件

    六、小规模纳税人账务处理、小规模纳税人增值税账务处理?

1.小规模纳税人账务处理关注事项

2.小规模纳税人事业单位增值税的帐务处理

3.事业单位和企业会计账务处理差异

    七、小规模纳税人申报表

1.小规模纳税人申报表下载地址:http://ishare.iask.sina.com.cn/f/9334017.html

小规模纳税人申报表

纳税人识别号:

纳税人名称(公章):                                                                          金额单位:元(列至角分)

税款所属期:    年  月  日至    年  月  日                                   填表日期:    年  月  日

一、计税依据 项   目 栏次 本期数 本年累计
(一)应征增值税货物及劳务不含税销售额 1
其中:税务机关代开的增值税专用发不含税销售额 2 —— ——
税控器具开具的普通发票不含税销售额 3
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4
其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 5
(三)免税货物及劳务销售额 6
其中:税控器具开具的普通发票销售额 7
(四)出口免税货物销售额 8
其中:税控器具开具的普通发票销售额 9 阅读全文…
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